11月10日，北京地税明确了对交易虚拟货币所得征收个人所得税的具体执行办法。目前已经开始申报纳税的受理。办法一出，即引发了玩家和游戏工作室以及游戏网站的广泛关注。　　疑问一：虚拟货币是否会借机涨价

　　虚拟货币或游戏道具通过网络平台或即时通讯工具转手获利目前非常普遍。不少玩家担心，如果开始征税了，这部分成本会不会被转嫁到玩家身上，虚拟货币会不会因此涨价？

　　业内人士分析，交易者缴税的力度主要取决于政府部门对交易数据的掌握程度以及监管力度，但多数数据游戏商也不掌握，恐怕缴税事宜目前更多依靠自觉，所以虚拟货币普遍涨价的可能性不大。另一方面很多玩家并非通过公开的平台交易，而是通过QQ、MSN等私密性渠道联络买卖，很难征税，乘机涨价可能性也不大。

　　疑问二：是否意味承认虚拟货币合法

　　目前，法律对虚拟货币尚没有明确的界定。那么，收税是否意味着承认虚拟货币的合法性？

　　北京地税的相关人士表示，关于网络交易的管理问题，涉及方方面面，除税法规定以外另有法律规定的，应由相关部门按相关法律予以处理。

　　税务机关在税法规定的范围内，对个人取得的“应税收入”征收税款，并不影响其他法律规定的执行。

　　疑问三：虚拟货币财产是否受保护

　　虚拟财产是否受保护，长期以来困扰着国内的网民。人们交个人所得税是因为其私有财产受法律保护，那么这次呢？

　　业内人士认为，收税的好处之一就是游戏厂商需要更认真、在技术上更负责地对待用户的虚拟财产，有关部门也需要面对虚拟货币财产保护等一系列问题。而眼下最重要的一步，是界定哪些行为属于虚拟货币交易，认定虚拟货币的范畴和定义，区分游戏道具和虚拟货币的差别。

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　　征税有两种计算法

　　1.买卖差价×20%

　　对于个人能提供财产原值凭证的，将以个人销售网络虚拟货币的所得，减去其收购网络虚拟货币的成本，以二者的差额，按照20%的税率征税。

　　2.卖出总额×3%

　　对不能提供相关费用支出凭证的，税务机关将根据纳税人提供的其他信息，依税收征管法并参照其他财产转让征收个人所得税的有关规定，暂按3%税率，用全部转让收入来计算征收个税.

国际金融风暴来临，许多国内的网络游戏公司逐渐扩大网络游戏的出口力度，在东南亚、欧洲甚至韩国扩大地盘，用外汇收入加强抵御国际金融风暴的能力。　　昨天下午，完美时空公司高级副总裁竺琦介绍说，完美时空公司总共7款游戏产品，其中5款游戏签约海外市场，盈利状况均不错。今年第三季度，公司海外收入达到 840万美元，前三季度累计海外收入已经达到1900万美元。此外，金山、游戏蜗牛、网龙、盛大等较为重视海外市场的国内游戏企业，今年也加强了海外市场的开发力度。51玩公司正在开发的《剑侠情缘》网页游戏，最近也与越南当地代理商签约，据称签约金额在百万元以上。

　　网络游戏产品开发后出口海外时，无论与当地合作，还是直接运营，后续追加的成本都很低。一款网络游戏产品的开发成本一般在千万元以上，开发海外市场无疑使企业获得了更高的收益。

 11月5日，最近国家税务总局首次明确表示，个人通过买卖虚拟货币取得的收入，必须按照“财产转让所得”项目来计算缴纳个人所得税。这也就是意味着，以后个人出售虚拟货币将会被征收20%的收入所得税。而在国家降息减税的大背景下开始对虚拟货币交易进行征税，很明显就是为了限制虚拟货币的交易，防止虚拟货币冲击实体经济。这样看来这场缴税风波并非是冲着目前正规的游戏玩家去的，而是国家在给众多虚拟货币发行公司下的头一道监管令。

　　虚拟货币市场有多大

　　目前市场上流通的虚拟货币究其来源大致可以分为，由网游公司发行的游戏币，另外是有门户网站以及其他网络服务商发行的虚拟货币。而市场上比较常见的虚拟货币多为腾迅公司的Q币、暴雪公司的魔兽金币等等。

　　业内人士表示，目前诸如盛大，巨人，暴雪等众多游戏巨头其营收基本上是通过虚拟货币来实现的。而用人民币可以购买游戏中的各种顶级道具，换取游戏时间，也是此类网游的惯用做法。同时伴随中国互联网用户的不断增加，网民综述已经超过美国，成为互联网超级大国。网络公司盈利需求也在不断提高，这两点在无形之中推动了虚拟货币的繁荣发展。据悉，目前中国地区使用Q币的人数已经超过两亿，国内互联网虚拟货币交易规模每年将达到几十亿元，并且再以15%到20%的速度迅速增长。

　　可以看出，伴随网络经济的蓬勃发展，虚拟货币让更多的网民玩家感受到互联网的魅力，虚拟货币已经形成了一个庞大的交易市场。

　　当假钱遇到真钱 虚拟货币是否冲击金融秩序

　　对于一个如此庞大的虚拟货币市场，不仅是互联网公司在其中赚的锅满瓢圆，同时也应运而生了诸多以此谋生的网络“倒爷”。

　　他们低价收购Q币，游戏金币，武器装备等方方面面的虚拟财产，然后高价卖出。据悉，在一些火爆的网游中，一套装备可以卖出上千元的高价，而一些游戏级别高的账号甚至可以达到上万元。据《新华网》的报道，温州市工商局曾经查获过一起网吧雇佣九十余名职业玩家，专门对风行的网络游戏敛财的虚拟货币制造厂。据虚拟货币工厂的老板薛某交代，雇佣了这些人每天就是日以继夜的玩游戏赚金币，将收购来的“金币”以毎个2毛钱左右的差价将金币出卖。以一天一台机器出200个金币计算，这家有着60台电脑的“虚拟货币厂”，一天的利润竟高达2400元。 其实近些年查处的这些虚拟造币厂并不在少数，而这种交易也多半并不是见面交易，多数通过淘宝网等第三方支付平台进行。

       在淘宝网上，各种虚拟货币都有出售，以腾讯Q币为例，单个Q币价格从0.65元到0.9元都有涵盖，而大部分价格都要比官方给出的每个1元价格要低，为此也吸引了大量买家。甚至有的淘宝店主依靠此项交易在短短的两年中已经达到了三十三万的交易数量。而据淘宝内部人士透露，曾经有人在淘宝上销售开心网虚拟车，月入八万元。

      据《成都商报》载文指出，一位名叫杨涛的学者发表文章，对目前流通市场的Q币提出了质疑。人民币是我国法定货币，在现实中数量有限，而商家发行的虚拟货币完全可以根据自身需要进行无限发行。虚拟货币代替人民币成为网上交易的一般等价物，涉嫌违反《人民币管理条例》，并会冲击我国的金融秩序，“如果泛滥后果不堪设想”。其中不少网民表示，在网上，用虚拟货币可以买到游戏装备，甚至还可以用来为杀毒软件付费、为超女投票。但这些还只是官方公布的途径，私底下，有人用它发起赌博，有人囤积它们低买高卖。虚拟货币正在替代人民币的某些功能，但它并不由央行发行，也不被政府监管。虚拟货币的出现本来是为了在网上购物方便，但过量发行同样会带来网络世界的通货膨胀。更难以预防的是假币的出现，黑客们只需动动手指，比现实生活里生产伪钞要容易得多。

      泡泡网与盛大网络、第九城市方面取得联系，但对方并未就虚拟货币交易收税事件做出正面回应。泡泡网未联系到腾讯方面对次事件置评。

       资深业内人士认为，此前已有专家呼吁建立中国“网上布雷顿森林体系”，将虚拟货币和人民币挂钩，人民币再和金属货币挂钩，保证虚拟货币发行在公司能力控制范围内，完善虚拟货币回收环节，开放官方回收虚拟货币渠道。 而此次国家在降息减税的大背景下开始对虚拟货币交易进行征税，很明显就是限制虚拟货币的交易，防止虚拟货币冲击实体经济。这样看来这场缴税风波并非是冲着目前正规的游戏玩家去的，而是国家在给众多虚拟货币发行公司下的头一道监管令。

执行遭遇瓶颈

虽然业界普遍认为此次征税很有可能是在北京开始试点执行，但北京地税方面表示，目前交易征税相关措施并非出台。

        互联网分析人士、5G咨询合伙人洪波认为，虚拟货币征税根本没有可执行性。他表示，目前，虚拟货币没有一个清晰的所有权，运营商发行的虚拟货币也并非用户所有，只是体现在服务器上的一项记录。对于第三方平台上交易虚拟货币而言，归属权更是不清，很难监管。

       此外有分析人士认为，无论在互联网上的监管做的多么严密，用户都可以通过线下交易来规避监管，征税更无从谈起。监管部门借助通过C2C交易平台和第三方支付平台来获取交易记录亦是一厢情愿，因为有很多交易是在线下完成的。相关人士补充到，”缴税20%”只是国家对虚拟货币监管的开始，未来会不断调整并有配套措施出台，距离真正实施还有很长的路要走。此次监管更多的是针对那些倒卖虚拟货币的”专业户”，对普通用户的影响不大。

       针对征税会对第三方平台产生冲击的看法，淘宝网相关人士表示，政策目前尚未实施，对淘宝暂时没有影响，无法发表评论。

总算是来了，虚拟交易在中国诞生了足足有数十个年头了，不管怎么样，这一次总算是摆在台面上来了，作为从事这一行长达五年的我来说，终归是有些欣喜的。国税局的立场我无从揣测，不管出于什么原因，他们的目的就是要从这里拿走一笔钱，一笔旱涝保收的钱，并且是对于金融危机来说，一笔很大的钱。

    虚拟交易行业！作为一个行业，那么必然有一大群人从事这个行业并且以此为生，按说，靠这个产生的利润交税是应该的。但就在这条消息发布后的一天时间里，网络里的反对之声是铺天盖地，政府机构太急于表达他们希望达成的意愿了，他们忘了在虚拟交易的领域里，他们从头到脚都是一个侧头侧尾的小白。

  如果防沉迷的失败，是他们好心办坏事。那么收税的公布，完全是司马昭之心了。凭什么你们以为能从这里拿走百分之二十？你们想拿走的是玩家的百分之二十？是游戏厂商的百分之二十？还是交易平台的百分之二十？甚至是那些盗号者或骗子的百分之二十？我想，如果可以，他们大概所有的百分之二十都想要吧。但是所有的人，都不会愿意，甚至是强烈的反对，为什么？

    我国税收的本质是“取之于民，用之于民。” 那这一条政令完完全全的体现了取之于民，而哪怕一丁点用之于民的表示也没有，哪怕是画一个饼。那么矛盾就产生了，玩家不会乐意多交了钱之后，还要忍受着游戏厂商的欺压蹂躏，因为我花钱在这里玩游戏是给国家交了税了，那现在游戏商就不能拿着“所有游戏物品归XX所有、XX拥有最终解释权……”这些条款肆虐了。

    游戏商也不乐意了，我就是再赚钱，没有理由平白无故给你一笔，还让你来管我。以前这的游戏币我爱刷多少刷多少、装备我爱复制多少套就多少套、强化道具爱怎么刷怎么刷，只有我这一家有的卖，你想玩我的游戏，只能找我买。现在我给政府多交了税了，反而别人也能卖了。平台也不开心啦，搞个游戏平台本身就耗资不少。在里面倒买倒卖的，每笔都交手续费，游戏里面的黑币呀、黑号啦、黑CDK了，甭管你怎么来的，只要卖的掉，我就有钱拿，至于人家投诉嘛，我们已经声明过了：“买号有风险，小心上当。想要安全帐号么，来我这买，钻石号2块钱一个，绝不会被找回。” 又赚了一笔。现在给政府交了一大笔钱，在这平台交易出了问题，还要找平台，这不花钱买罪受么？

    盗号的也火了，本来就是个高风险的行业，多不容易啊，冒着被打死的危险，还要交钱上税？哪你能保证我下回盗了号祖坟不被人家骂裂了？骗子笑了，来我这收吧，就你们那明抢的技术，衣服都把你们骗没。

    越说越远了，其实大家的心里无非是觉得，收税总得保障我们的权力吧，希望政府能尽快出台相关法令，规范虚拟交易行业，分清虚拟世界里大家的权力和义务，那么那个时候来收税，也许效果会好的多。

玩家将减少 互联网行业面临强烈冲击　　国家税务总局近日对北京市地税局《关于个人通过网络销售虚拟货币取得收入计征个人所得税问题的请示》做出批复。批复明确，个人通过网络收购玩家的虚拟货币加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得应税”项目缴纳20%的个人所得税。

　　相关调查显示，在互联网上价值达几十亿元的虚拟货币正与其他虚拟商品一样在流通，并以每年15%-20%的速度增长。虚拟货币这种“新兴财产”的交易所得将征收20%个人所得税这一政策强烈冲击中国的网络游戏，以及互联网行业。

　　虚拟交易税收难以实施

　　互联网分析师吕本富昨日表示，针对虚拟货币交易征收20%的个人所得税将难以实施：“目前，在网上进行虚拟交易大多数都是个人行为，在没有实行网络实名制的情况下，监管私下交易目前仍有很大难度。”

　　毕马威会计师事务所一位税务专家也表示：“税务税收的一个根本性原则就是属地原则。在互联网虚拟世界中，个人所得税由谁来征就是个问题。若单靠个人报税的方式并不现实，惟一可操作的就是‘企业代扣’方式。”但和现实不同，互联网虚拟财产所得以企业代扣也有很大问题。

　　一位不愿透露姓名的网游公司主管对记者表示：“如果以‘企业代扣’方式来缴税，对网游公司是不公平的。一般网游公司都是通过经销商来发售游戏点卡的，和经销商交易的时候，肯定是要开据发票的，这就意味着带有虚拟货币形式的游戏点卡销售实际上完全是缴了税的。”

　　“玩家用这些点卡进行游戏、购买游戏当中虚拟道具、进行二次交易等，游戏公司是难以监察和控制的。游戏玩家的个人行为怎么能转嫁给企业？”该主管无奈地表示。

　　虽然市场交易缴税是公民的义务和责任，但在难以监管的互联网环境中，虚拟交易税收难以实施。

　　虚拟交易该禁还是该放

　　一位游戏界业内人士表示，在一些互联网比较发达的国家，譬如韩国，是不允许私下买卖虚拟物品的。“究竟是走放开交易且征税的方式，还是延续一些国家的做法禁止虚拟物品的交易，这需要探讨。”

　　实际上，文化部文化市场司副司长庹祖海曾公开表态，国家应立法禁止虚拟财产交易。目前政府已将网络虚拟财产、防沉迷等列为需重点治理的问题，盗窃网络账号和虚拟物品也已成为重点打击的新型犯罪行为之一。而与虚拟财产和被盗账号、装备交易相关的网络交易平台，也将成为需要规范的重点。

　　在昨日采访中，网游企业也认为，若虚拟物品私下买卖合法化了，将会助长盗号破坏游戏平衡感，导致游戏产业的退化。

　　腾讯相关负责人对记者表示：“长期以来，由于虚拟财产私下交易的泛滥，已使网络盗窃形成了产业化的规模，严重危害了网络用户的利益。依法出台虚拟财产私下交易的监管措施，对于用户的财产和信息安全保护都会有促进作用，我们也将密切关注相关政策的制定和执行。”

　　中国社会科学院财贸所研究员荆林波则认为，税收不仅仅是国家财政收入的来源，同时也是经济的调控杠杆。对于一个新兴的行业究竟是不是应该给予一定的扶植，值得探讨。

家税务总局日前批复各地方税务局,个人通过网络买卖虚拟货币取得的收入将征收个人所得税. 具体征收按照“财产转让所得”项目计算,对应的人所得税的税率固定为20%,北京地税还将出台核定个人销售虚拟货币财产原值的相关办法.腾讯网很快推出一个针对虚拟物品收税的专题,超过10万网友热议此事.无论腾讯网还是腾讯用户,反应都异常敏感.不过这也难怪,腾讯的Q币一直是饱受争议,常被媒体拿来做文章,腾讯用户私下买卖Q币者也绝不在少数.20%的比例是个不低的税率,难怪他们会着急.

笔者长期关注虚拟物品的动态,曾写过相关文章.笔者认为,对于收税一事,腾讯公司大可不必着急.因为,虚拟货币难以操控,相关的法律法规不健全,所谓的税收征管更难以执行;另外,按照常理国家不会对非法的行为收税,现在对虚拟货币收税,在某种程度上默许了虚拟货币的合法化,未来甚至延伸到虚拟物品的合法化. 所以总的来说不是坏事,下面笔者就相关税务方面的条例一一分析:

1 虚拟的税,证明了虚拟的合法

税(又称税赋、税金、税收、赋税、税捐、捐税、租税)指政府依照法律规定,对个人或组织无偿征收实物或货币的总称.

《大系统价值学说》的税收科学定义是:税收是政府管理功能在公民生产、生活中创造的价值,也是公民对社会环境保障的必要投资与报酬.

早期的税是实物,所以“税”旁边是个“禾”,这代表的稻谷.税收是依法征收的,那说明征税的对象是合法活动,“公民生产、生活中创造的价值”应当是合法的活动,小姐收入很多,黑社会也有保护费收入,我们似乎没有对他们收税,那是因为他们不合法.

所以,我们看港台或者国外电影的时候,有钱人会对警察说,别浪费纳税人的钱.这些人很清楚,政府靠着他们养活着,因为,财政收入的主要来源就是税收.

结论:对于虚拟货币收税,则从某种程度上承认了虚拟货币乃至虚拟物品的合法性.这对于整个互联网来说是件好消息,这相当于变相承认了腾讯Q币、百度币乃至各种虚拟货币和虚拟物品的合法性.

2 怎么向虚拟货币收税?

所得税的两个特点:

第一:通常以纯所得为征税对象.

第二:通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据.

买卖虚拟货币和虚拟物品的人,并非总是挣钱的,有些人边玩变卖,有的人买了A游戏点卡,换了B游戏虚拟货币,玩了卖,买了玩,单纯卖家极小,而玩家才是虚拟货币的买卖者.

既然对虚拟货币征收的是所得税,那就把纯收入作为征收对象.那么,那些玩家每天到底挣了多少?赔了多少呢?也许连他们自己都不知道,又有谁计算出来呢?

或许,只有税务局联合网游企业联合搭建一个平台,由网游商协助税务局执行,这个征税计划才有可行性.

结论:虚拟货币纯所得收入难以计算,需要税务部门联合网游企业共同搭建虚拟货币交易扣税平台,否则,该征税计划缺乏可行性.

3 所得税纳税对象

相关制度规定:我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞.

(一)居民纳税义务人

在中国境内有所住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其多中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税.

(二)非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税.
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税.

互联网的虚拟性决定了,互联网企业的用户超越了国界.那么,所得税中所规定的从中国境内取得所得的个人就需要重新定义.假设一个美国人使用QQ时买了Q币,该怎么计算?他居住在国外,但确实购买了Q币,或者通过Q币大赚特赚,但根据税法他不在中国,因此就不必纳税.

另外一个中国人,到美国暴雪服务器上玩,在里面买卖魔兽世界的货币,也小发了一笔财.按照规定,他是要交所得税的.可是,人家美国的游戏企业又不归中国的税务局管.

上面两个例子,一个该缴税的,却不必交税;另外一个该缴税的,却交不了税.

结论:由于互联网的跨国界属性,会导致针对虚拟世界的税收难于征收和管理

以上仅仅是笔者看到该新闻后的一点感想,几点结论:

1 对于虚拟货币收税,则从某种程度上承认了虚拟货币乃至虚拟物品的合法性
2 虚拟货币纯所得收入难以计算,该征税计划缺乏可行性.
3 由于互联网的跨国界属性,会导致针对虚拟世界的税收难于征收和管理

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